【租税教室】植田北小学校

今年も小学校で授業を行いました～

【租税教室】日進西中学校

久しぶりに中学校で講師を2時間行ってきました。
租税教育、とても大切なことだと思いますが、50分の授業で、受験前の中学生の皆さん全員に、満足して伝えられない自分にもどかしさを感じながらも、あきらめたら終わりですので、頑張って伝えていきます。
12月と1月にも小学校で1時間ずつ、お話をさせて頂きます。
初心を忘れず、自分の言葉で、児童の皆さんと話し合えれば、と思います。

【年末調整】平成30年分の注意点

今回の年末調整の注意点です。
１．年末調整の提出書類が、2枚から3枚になりました。
　（１）扶養控除等申告書　平成31年分
　　⇒前年までと同様ですが、奥様、旦那様を扶養に入れる場合は、
　　　別途（３）の書類を提出する必要があります！
　　⇒H31/1/1時点の現況をご記入ください。
　　⇒マイナンバーの記入、お忘れなく。

　（２）保険料控除申告書　平成30年分
　　⇒『配偶者特別控除』欄が別紙に移動し、記入欄が広くなりました。

　（３）配偶者控除等申告書　平成30年分
　　　⇒今年より、『配偶者控除』又は『配偶者特別控除』を受けるためには、
　　　　この書類の提出が必要になりました。
　　　　該当の方は、裏面の書き方をしっかり読んで、必ず提出してください！！！

詳しくは、国税庁作成、年末調整YouTubeが見やすいです。
https://www.youtube.com/watch?v=hQhP4XdiqDQ

２．アルバイトをしているお子様を扶養に入れる場合は、お子様の収入を必ず確認してください。
　　⇒お子様が103万円以上アルバイトをしている場合、扶養に入れられません。
　　⇒後から修正、となると、勤務先に迷惑をかけることになります。

【税制改正】4月からの新税制

平成30年4月以後に適用となる新税制は以下の通りです。

【1】一般社団法人等の贈与税・相続税　＜見直し＞
【2】小規模宅地等の特例　＜見直し＞
【3】所得拡大税制　＜見直し＞


詳しくは以下。

【1】一般社団法人等の贈与税・相続税　＜見直し＞

　一般社団法人又は一般財団法人に対して贈与等があった場合の贈与税等の課税について、税負担の不当減少要件（役員に締める親族の割合が3分の1以下である旨を定款に定める等）のうち、いずれかの要件を満たさなければ贈与税等が課税されることとされ、規定が明確化。
（２）一般社団法人等に対する相続税の課税
　被相続人が役員を務める特定一般社団法人等に対し、被相続人に相続が開始した場合に、被相続人から一般社団法人等に財産の遺贈があったとみなして相続税が課税される。
 　特定一般社団法人等とは次の要件のいずれかを満たす一般社団法人等をいう。
①相続開始直前における同族役員数の総役員数に占める割合が2分の１を超えること
②相続開始前5年以内において、同族役員数の総役員数に占める割合が2分の1を超える期間の合計が3年以上であること
【2】小規模宅地等の特例　＜見直し＞

（１）家なき子特例
　持ち家に居住していない者（家なき子）に係る特定居住用宅地等の特例の対象者から次の者が除外される。
①相続開始前3年以内に、その者の3親等内の親族又はその者と特別の関係のある法人が所有する国内にある家屋に居住したことがある者
②相続開始時において居住用の用に供していた家屋を過去に所有していたことがある者

（２）貸付事業用地特例
　貸付事業用宅地の範囲から、相続開始前3年以内に貸付事業の用に供された宅地（相続開始前3年を超えて事業的規模で貸付事業を行っている者の土地は除外）が除外される。ただし、平成30年3月31日以前に貸付事業に供していた土地については、従前の取り扱い。

（３）居住用宅地の特例
介護医療院に入所したことにより、居住の用に供されなくなった土地について特例が適用される。
【3】所得拡大税制　＜見直し＞

　平成30年4月1日～平成33年3月31日までの間に開始する各事業年度において、中小企業者等は平均給与等支給額が前年度の1.5％以上の賃上げをした場合、給与等支給増加額の15％の税額控除を受けることができる。
また、下記の要件を満たす場合には、給与等支給増加額の25％の税額控除を受けることができる。
　①平均給与等支給額が前年度比2.5％以上の増加
　②次のいずれかの要件を満たす
　　1）教育訓練費が前期と比較して10％以上増加
　　2）事業年度終了日までに経営力向上計画の認定を受け、計画に従って経営力向上が行われたと証明すること。

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【税務研究】平成30年度税制改正の考察

昨日（H30/01/22）と今朝の日本経済新聞の朝刊で、平成30年度税制改正についての記事が載っています。かなり税務の専門的な話ですが、我々の生活に直結する大事な記事でもあります。興味のある方は是非。
西出税理士は税額控除には前向きの立場ですが、なかなか採用されず、所得控除の複雑化に進む背景・経緯について、もう少しよく考えてみたいと思います。

税制改正残された課題(上) 所得控除より税額控除を　三木義一 青山学院大学学長
https://www.nikkei.com/article/DGXKZO25895680Z10C18A1KE8000/
ポイント
○基礎控除上げは評価できるがなお不十分
○税額控除は複雑ながら低所得者には有利
○税を通じた格差縮小の是非を国民に問え


税制改正残された課題(下) 節税行動の把握が重要に
恩地一樹 大阪大学教授
https://www.nikkei.com/article/DGXKZO25980040S8A120C1KE8000/
ポイント
○行動調整の誘因は限界税率に左右される
○今回の給与所得控除下げの影響は限定的
○ふるさと納税など節税行動が一層活発に

【租税教室】小学校6年生の授業 Part2

今日も税理士の西出が小学校で授業をしてきました。
今日も盛り上がりましたよー＾＾